В 2023 году для работодателей период по уплате налогов и данных обязательной отчетности будет изменен. Такие нововведения касаются также персонифицированных данных и НДФЛ, которые взимаются с декабрьской заработной платы 2022 года. Далее более подробно о том, когда необходимо оплачивать страховой взнос и НДФЛ, а также передавать данные отчетов.
НДФЛ. Действие в декабре 2022 года
Начиная с 01.01.2023 года будут внесены изменения в порядок выплат по НДФЛ. В случае, когда заработная плата за декабрь будет переведена в январе, она будет учтена как доход за январь месяц в 2023 году. На такую зарплату распространяется нововведение по выплатам НДФЛ. Многие организации перечисляют декабрьскую заработную плату сотрудникам в декабре, а поэтому на нее распространяется старое правило, которое действует в 2022 году. В этом случае налоговый агент удерживает сумму налога от заработной платы в момент ее зачисления (п.4 ст.226НК РФ). Такой налоговый платеж зачисляется в бюджет не позднее чем на следующие сутки после зачисления заработной платы. Например, если сотрудник получил заработную плату 29 декабря, то НДФЛ выплачивается не позже, чем 30.12.2022 года. В случае, когда заработная плата была направлена сотруднику 30 декабря 2022 года, то налоговые выплаты необходимо перевести до 9 января 2023 года, что обусловлено первым рабочим днем после 30 декабря.
Возможно ли оплачивать налоги по старой схеме в 2023 году?
Зарплаты, в том числе и за декабрь, которые будут выплачиваться с 01.01.2023 года по 22.01.2023 года, будут проходить по особому порядку выплат НДФЛ (под ред.п.6ст.226 НК РФ). Согласно нововведениям в законодательство, с декабрьской заработной платы, которая была перечислена с первого по 22 января 2023 года, налог НДФЛ уплачивается до 28.01.2023 года. Это связано с тем, что 28 января в 2023 году выпадает на выходной, а поэтому НДФЛ можно перечислить в рабочий день 30 января 2023 года.
Производить выплаты по НДФЛ за период с 2023 года необходимо единым налоговым платежом. При этом платежка должна быть оформлена по всем нормам и правилам, которые представил Минфин. Окончательная версия норм и правил заполнения платежки еще не сформирована. Но уже к началу 2023 года Минфин должен выдвинуть все условия и правила по зачислениям ЕНП.
Перед уплатой НДФЛ в виде единого налогового платежа в органы ИФНС направляется уведомление о сумме удержанной налоговой выплаты. Предоставить такое заявление нужно не позднее 25.01.2023 года. Это касается и страхового взноса, который уплачивается в декабре 2022 года.
| Момент зачисления заработной платы | Момент уплаты НДФЛ |
| Декабрьская заработная плата, которая начисляется в декабре за 2022 год | Уплата НДФЛ проходит не позже следующего рабочего дня с момента зачисления заработной платы |
| Декабрьская заработная плата, которая начисляется 30.12.2022 года | Уплата НДФЛ проходит не позже 9.01.2023 года, так как 31.12.2022 года — это выходной день, а следующий рабочий день с 30 декабря — это 9 января 2023 года. |
| Заработная плата за декабрь месяц , которая начисляется с 1.01.2023 — 22.01.2023 год | Уплата НДФЛ проходит 30.01.2023 года |
| Зарплата, которая начисляется с 23.01.2023 года по 22.02.2023 года | Уплата НДФЛ проходит 28.02.2023 года |
| Зарплата за декабрь месяц, которая начисляется с 23.12.2023 года по 21.12.2023 года | Уплата НДФЛ проходит после новогодних праздников в 2024 году. |
- Что Вы получаете
-
Бесплатная консультация
Бесплатная консультация
Бесплатные консультации по сложным вопросам -
Прозрачное ценообразование
Прозрачное ценообразование
Понятные и доступные цены -
Соблюдение сроков
Соблюдение сроков
Соблюдение сроков по выполняемым услугам -
Профессиональная команда
Профессиональная команда
Профессиональную команду бухгалтеров для решения вопросов
Особенности страховых выплат за декабрь 2022 года
По правилам, которые действуют на сегодняшний день, уплата страховых взносов производится ежемесячно в период по 15 число следующего месяца, который следует за расчетным. Начиная с 01.01.2023 такой порядок будет изменен и уплата страхового взноса будет происходить по новым правилам.В этом случае страховые взносы должны быть уплачены до 28 числа следующего месяца, который наступает сразу после расчетного (ред.п.3 ст.431 НК РФ).
Из этого следует, что страховые взносы за декабрьский месяц 2022 года необходимо выплачивать в период по 30 января 2023года (п.7 ст.6.1НК РФ).
СЗВ-стаж в 2022 году
Каждый работодатель с 1 января в 2023 году обязан предоставить данные страхового стажа сотрудника, а также информацию о периоде деятельности, который включен в стаж при досрочном выходе на пенсию, в органы объединенного страхового фонда. Такой фонд будет существовать на основе ФСС и ПФР. Такие данные будут передаваться в СФР через единую персонифицированную отчетность (согласно закона от 14.07.2022№236-ФЗ).При предоставлении данных страхового стажа сотрудника в едином отчете уже включается подраздел 1.2, который соответствует сведениям о страховом стаже. Такие данные предоставляются до 25.01 за каждый год.В 2022 году данные о страховом стаже в СФР предоставляются по прежним условиям в форме СЗВ-СТАЖ, которую утвердило Правление ПФ РФ в 06.12.2018 году. Предоставить такие данные за 2022 год необходимо не позднее 1 марта 2023 года.
СЗВ-М.Особенности предоставления данных за декабрь 2022 года
Работодатель с 1 января в 2023 году должен предоставить данные о персонифицированной отчетности в органы ИФНС. Эти данные заменят отчеты в ПФР, которые существуют сегодня в формате СЗВ-М(ФЗ от 13.07.2022 №236).Форма новой персонифицированной отчетности для налоговой инспекции утверждена приказом ФНС 29.09.2022 года №ЕД-7-11/878@. Такие сведения будут включать информацию СНИЛС, ИНН, ФИО сотрудников, сумму заработной платы и предоставляться каждый месяц, начиная с 2023 года.
При этом начиная с 2023 года работодатель обязан предоставлять персонифицированную отчетность и по форме СЗВ-М, если речь идет о декабре 2023 года. Такой отчет будет последним по старому образцу с формой СЗВ-М. Такие сведения по форме СЗВ-М предоставляются в ПФР или СФР, если дом момента отчетности был создан новый фонд. Декабрьские данные СЗВ-М за 2022 год нужно предоставить до 17.01.2023 года, так как 15 января — это выходной день. Такой отчет предоставляется по форме, которую утвердило Правление ПФ РФ 15 апреля в 2021 году.
СЗВ-ТД в декабре 2022 года
Информирование о трудовой деятельности сотрудников начиная с 01.01.2023 года предоставляется в СФР по единому персонифицированному отчету в форме ЕФС-1. Это касается следующих ситуаций:
- При увольнении или приеме сотрудника отчет передается на следующий рабочий день, который идет сразу после приказа увольнения или составления трудового договора;
- При других мероприятиях кадрового характера до 15 числа следующего месяца, который следует сразу за месяцем с кадровым событием.
Для передачи данных о трудовой деятельности заполняется подраздел 1.1 со сведениями о трудовой и иной деятельности. Предоставить данные в случае кадровых изменений необходимо до 25 числа следующего месяца.Если данные предоставляются за декабрь 2022 года, то на них распространяется форма СЗВ-ТД, которая была утверждена Правлением ПФ РФ 25 декабря 2019года № 730п. Данные за декабрь 2022 года нужно предоставить до 16.01.2023 года.
4-ФСС в 2022 году
Уже с 01.01.2023 года работодатель будет передавать данные о страховом взносе на травматизм по единому персонифицированному отчету, который имеет формат ЕФС-1. Информация по страховому взносу в случае профессионального заболевания или несчастного происшествия на производстве обозначаются во втором разделе формы ЕФС-1.
Такие данные отправляются в СФР не позже 25 числа следующего месяца. При этом форма ЕФС-1 предоставляется в отчетный период 2023 года. В 2022 году работодатель будет предоставлять такие данные в форме 4-ФСС, которая была утверждена 14 марта 2022 года. Период предоставления данных будет зависеть от формы расчетов. В случае с использованием бумажного носителя такие данные предоставляются до 20 января 2023 года (ФЗ от 24 июля 1998года № 125-ФЗ). При отправке сведений в электронном формате — срок до 25.01.2023 года.
При несвоевременной сдаче отчетности работодателю может грозить наложение штрафа с минимальной суммой в 1000 рублей. С 2023 года будет установлен единый период подачи налоговой декларации. Этот период предоставляется до 25 числа каждого следующего месяца. Сама форма 4-ФСС не считается декларацией, а поэтому не подходит под это правило.
- Наши преимущества
-
Экономия на налогах
Экономия на налогах
Экономим средства заказчиков на налогах -
10-летний опыт
10-летний опыт
Опыт работы порядка 10 лет -
Комплексный подход
Комплексный подход
Комплексный подход к решению бухгалтерских задач -
Долговременное сотрудничество
Долговременное сотрудничество
Нацеленность на долговременное сотрудничество
