На организации и ИП в апреле 2023 года возлагается обязанность представления в налоговую инспекцию соответствующих уведомлений об исчисленных суммах налогов. В этой статье пойдет речь о налогах, на которые нужно подать уведомления, а также о правилах их заполнения и схемах предоставления в ИФНС.
Какие налоги нуждаются в направлении уведомлений в апреле 2023 года
Компании обязуются предоставить уведомления об исчисленных суммах налогов на страховые взносы, имущественные налоги, налоги по УСН и ЕСХН, выплачиваемый налоговыми агентами налог на прибыль и другие.
Подача уведомлений компаниями должна выполняться в случае наступления обязанности по уплате налогов до предоставления в налоговый орган требуемой декларации или расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). Также в обязанности компании входят уведомления по определенным налогам, по которым никогда не сдавались расчеты и налоговые декларации.
Ситуация, когда компания совершает выплаты после предоставления в инспекцию налоговой декларации, не нуждается в предоставлении уведомлений. Исчисленная сумма налога к уплате указывается в оформленной налоговой декларации, в связи с чем в апреле в ИФНС потребуется предоставить уведомления об:
- платеже авансовом по УСН за первый квартал;
- НДФЛ;
- налоге на имущество за первый квартал;
- земельном и транспортном налоге.
Не потребуется сдавать в апреле уведомление о сумме известных страховых взносов, так как срок предоставления уведомления и РСВ приходится на один и тот же день.
В отношении имущественных налогов, а именно транспортного, земельного и налога на имущество организаций предоставление уведомлений не носит обязательного характера.
Полномочия региональных и местных законодательных властей распространяются на освобождение отдельных групп налогоплательщиков от внесения авансовых платежей по имущественным налогам, в продолжении налогового периода. При наличии соответствующих региональных нормативных актов, компании официально не вносят авансы по имущественным налогам и освобождаются от уведомлений по исчисленным авансовым платежам. При отсутствии таких нормативных актов на региональном уровне, авансы по имущественным налогам подлежат уплате и должны быть представлены в апреле с уведомлением об исчисленных суммах авансов за первый квартал 2023 года.
В процессе оформления каждого из вышеупомянутых налогов отдельное уведомление не понадобится. Утвержденная форма уведомления является многострочной, благодаря чему направляется в налоговую инспекцию в одном экземпляре, отвечающем сразу нескольким пунктам.
- Что Вы получаете
-
Бесплатная консультация
Бесплатная консультация
Бесплатные консультации по сложным вопросам -
Прозрачное ценообразование
Прозрачное ценообразование
Понятные и доступные цены -
Соблюдение сроков
Соблюдение сроков
Соблюдение сроков по выполняемым услугам -
Профессиональная команда
Профессиональная команда
Профессиональную команду бухгалтеров для решения вопросов
Правила заполнения уведомлений об исчисленных в апреле налогах
Указанные в данной статье уведомления об исчисленных налогах организации предоставляются по требованию и форме, утвержденным приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Данная форма уведомления включает в свое основание титульный лист и раздел «Данные».
При заполнении титульного листа обязательно указываются ИНН и КПП налогоплательщика. Далее идет код налоговой инспекции с представлением уведомления и внесением в раздел «Данные» КПП, кода по ОКТМО, КБК, а также полной суммы исчисленного налога и отчетного периода. Чтобы указать сведения об исчисленном налоге, используется специальное поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов».
В отношении НДФЛ не стоит забывать, что в уведомлении в обязательном порядке содержится полная информация о сумме налога, удержанной за период с 23-го числа предшествующего месяца, в котором было представлено уведомление и по 22-е число текущего месяца. В результате, в подаваемом в апреле уведомлении по НДФЛ обязательно указывается сумма налога, исчисленная за временной период с марта по апрель.
Данные об отчетном периоде попадают в графу «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». В момент уплаты налогов в апреле 2023 года в графе отчетного периода указывается код текущего периода, а также порядковый номер месяца, за который будет рассчитан и внесен определенный налог. Например, при выплатах в апреле по ежемесячным платежам в данной графе указывается код «31». Это полугодие, так как уплата налога выпадает на второй квартал года. Апрель получает порядковый номер во втором квартале — «01».
В случае с регулярными поквартальными авансовыми платежами заполнение отчетного периода сопровождается указанием кода «34» и порядкового номера квартала, за который выполняется расчет и уплата налога. Следует учесть, что при подаче уведомлений по имущественным налогам за первый квартал 2023 года указывается значение «34/01» в качестве отчетного периода.
Помимо всего перечисленного в уведомлении обязательно заполняется графа «Отчетный (календарный) год». Также здесь указывается год, за который исчисляется настоящий налоговый налог. В представляемых в апреле уведомлениях в соответствующем поле потребуется указать значение «2023».
Как грамотно составить уведомления об исчисленных налогах
Уведомление подготавливается для предоставления в налоговую инспекцию по территориальному расположению организации, а также по месту размещения отделения иностранной организации или налогового учета крупного налогоплательщика. Отечественные ИП обязаны своевременно предоставить уведомление в инспекцию по месту жительства, воспользовавшись одним из предлагаемых способов:
- электронный вариант по ТКС с использованием квалифицированной электронной подписи;
- услуги личного кабинета на официальном сайте ФНС;
- бумажный документ, при отсутствии у компании обязанностей по представлению налоговой отчетности в цифровом оформлении. Уведомление распечатывается на специальном бланке и представляется в ИФНС собственноручно или через представителя. Также можно направить почтовым заказным письмом с прилагаемой описью.
Уведомление должно быть представлено в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, на который рассчитан день уплаты всех требуемых налогов. В результате по налогам, которые должны быть выплачены в текущем месяце, предоставляется уведомление не позднее 25 апреля. В 2023 году на 25 апреля выпадает будний день, вторник. В связи с этим крайний срок отправки уведомлений не переносится.
Как формируются уведомления в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0
Программа «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 для создания уведомлений включает документ учетной системы — «Уведомление об исчисленных суммах налогов». Его использование позволяет отправлять определенную форму отчетности в ИФНС, а также указывать важные рабочие направления в регистрах подсистемы ЕНС.
Программа «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 помогает оптимизировать процесс создания Уведомления об исчисленных суммах налогов:
- в автоматическом режиме, по информации учетной системы или с помощью встроенных помощников по уплате налогов;
- ручным способом, с использованием соответствующих документов в разделе «Операции».
Профессиональные разработчики 1С предоставляют к использованию проверенный способ с заполнением данных учетной системы в автоматическом режиме, с применением встроенных в программу помощников по уплате налогов. Услугами помощников по налогам можно воспользоваться в списке «Задачи организации».
Помощниками автоматически будет выполняться расчет и начисление налогов, с указанием сроков формирования уведомлений об исчисленных суммах налогов. В большинстве случаев достаточно одного выполнения операции, с копированием задолженности по налогам на счет ЕНС.
При участии помощника в создании уведомления через список «Задач организации» в отношении каждого налога обязательно создается отдельный документ.
Подготовленное по всем правилам уведомление отправляется в ИФНС из программы с помощью сервиса 1С-Отчетность.
Методы воздействия за пропуск подачи уведомлений об исчисленных налогах
Пропуск назначенного срока представления уведомлений является официальным основанием для применения к налогоплательщику мер, согласно налоговой ответственности по статье 126 НК РФ. Предъявленные меры вступают в силу по отношению к отказу от предоставления документов в налоговые органы. Также применяется штраф за нарушение сроков подачи указанных документов. За непредставленное в срок уведомление предполагается взыскание в определенном денежном эквиваленте.
В последние годы представители налоговой не предъявляют штрафы компаниям за непредставление уведомлений. Этот факт легально упоминается в письме от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@, где ФНС устанавливает временный отказ от привлечения организаций к ответственности за отсутствие уведомлений об исчисленных налогах. Действие данного отказа будет продлеваться до официального опубликования разъяснений по порядку применения соответствующих мер за непредоставление уведомлений.
Не стоит забывать, что непредоставление уведомлений наравне с пропуском законного срока для их предоставления, в итоге приводит к невозможности своевременной установки налоговиками принадлежности выполненного платежа. В дальнейшем это может повлиять на смещение сроков уплаты налогов, с последующим начислением пеней по статье законодательства Российской Федерации.
- Наши преимущества
-
Экономия на налогах
Экономия на налогах
Экономим средства заказчиков на налогах -
10-летний опыт
10-летний опыт
Опыт работы порядка 10 лет -
Комплексный подход
Комплексный подход
Комплексный подход к решению бухгалтерских задач -
Долговременное сотрудничество
Долговременное сотрудничество
Нацеленность на долговременное сотрудничество
