Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ предписывает с 1 января 2023 года всем юридическим лицам — организациям и предпринимателям — уплачивать налоги, взносы и штрафы с помощью перечисления денежных средств единым налоговым платежом (ЕНП). Выплаченная сумма и обязательства юридического лица будут фиксироваться на едином налоговом счете (ЕНС).
В настоящее время проводится эксперимент, который реализует методику работы с ЕНП и ЕНС. Правовое поле регулируется статьей 45.2 НК РФ. Эксперимент проводится на базе «1С:Бухгалтерии 8». Экспериментальный порядок исполнения налоговых обязательств будет отличаться от правил, которые будут введены в 2023 году.
Эксперимент по переходу юридических лиц начался с 1 июля 2022 года. Для участия в эксперименте проводилась сверка расчетов с ФНС и требовалось заявление, регламентированное налоговой службой.
Переход на ЕНС в решениях 1С осуществится с выходом новых программных версий. Они появятся ко времени вступления в силу Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Со сроками можно ознакомиться во вкладке «Мониторинг законодательства». Ниже эксперты 1С отвечают на вопросы пользователей по переходу на ЕНС. Специалисты используют программу «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 в качестве примера.
Как будут начисляться налоги и взносы?
Порядок расчета и учета налогов и взносов в программе остается прежним. Налоги, взносы и штрафы учитываются на субсчетах «Расчетов по налогам и сборам» и «Расчетов по социальному страхованию и обеспечению». Учет налогов и взносов происходит при выполнении обязательных расчетных операций во время закрытия месячных счетов. К расчетам прилагается соответствующая справка.
Выплата неустоек по налогам и взносам производится вручную в разделе Операция
Единый налоговый счет ведет учет общей налоговой задолженности. Она складывается из рассчитанных налогов и взносов, а также неустоек налогоплательщика.
- Что Вы получаете
-
Бесплатная консультация
Бесплатная консультация
Бесплатные консультации по сложным вопросам -
Прозрачное ценообразование
Прозрачное ценообразование
Понятные и доступные цены -
Соблюдение сроков
Соблюдение сроков
Соблюдение сроков по выполняемым услугам -
Профессиональная команда
Профессиональная команда
Профессиональную команду бухгалтеров для решения вопросов
Как будет организован учет на ЕНС?
«Единый налоговый счет» 68.90 предоставляет информацию о перечисленных с помощью ЕНП денежных средствах и совокупной обязанности налогоплательщика. Счет расположен в Плане счетов программы.
Аналитический учет расчетов ЕНС осуществляется в следующих специальных регистрах накопления:
- Расчеты по единому налоговому счету,
- Расчеты по налогам на едином налоговом счете,
- Расчеты по санкциям на едином налоговом счете.
Необходимая сумма уплаты учитывается по кредиту счета 68.90. Перенос задолженности по налогам и взносам на счет ЕНС происходит зачастую автоматически. Движение по регистрам также автоматическое (например, при проведении Уведомления об исчисленных суммах налогов).
Денежные средства, перечисленные на счет ЕНП в качестве уплаты, учитываются по дебету ЕНС, а также в вышеупомянутых специальных регистрах при проведении документов оплаты.
Для автоматического распределения и зачета суммы, уплаченной в форме ЕНП, в счет налогов и неустоек с июля 2022 года введена регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету. При зачете аванса формируются только движения по регистрам.
Для переноса взаиморасчетов сальдо по налогам и неустойкам могут использоваться специальные операции ЕНС.
Задолженность перед месячным бюджетом отображается в показателе кредитового сальдо ЕНС. Дебетовое сальдо дает информацию о переплатах.
Как выполнить переход на ЕНС?
Для корректировки показателей сальдо расчетов, необходимо сформировать начальное сальдо счета 68.90. Для этого необходимо до 1 января 2023 года перенести существующую задолженность или переплату по уплате налогов, взносов и неустоек. Сальдо ЕНС должно соответствовать данным Федеральной налоговой службы. Остатки старых счетов переносятся только по результатам сверки, заверенным актом.
Для дальнейшего правильного ведения аналитического учета расчетов на ЕНС задолженность по налогам отражается в разрезе сроков уплаты, а переплата — в документах уплаты. Методика переноса в программе будет применена с выходом новых версий программного обеспечения, приуроченных к началу применения ЕНС.
Как формировать платежки на уплату ЕНП?
Эксперты 1С рекомендуют составлять платежные поручения на уплату ЕНП с помощью налогового помощника. Так поручения будут формировать с учетом сальдо по счету 68.90 на текущую дату. При составлении будет учитываться выплаченный авансовый платеж — на эту сумму будет уменьшаться значение платежа.
Переход к помощникам по налогам выполняется из списка Задачи организации в разделе Главное.
Как формировать уведомления об исчисленных суммах налогов?
По Закону № 263-ФЗ уведомления предоставляются только по налогам и взносам, уплачивающимся до момента предоставления расчета или декларации, и только в те периоды, когда документацию предоставлять не требуется. Так, в ФНС не направляются уведомления по налогу на прибыль и НДС.
Для верного учета данных ЕНС в отношении налогов на прибыль, на добавочную стоимость и других в программе необходимо зарегистрировать документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов. Документ может заполняться вручную и автоматически.
При проведении этого документа сформируются проводки по переносу задолженности по исчисленным налогам и взносам на счет ЕНС и необходимые движения по регистрам. В случае заполнения документа вручную необходимо подать следующую информацию:
- данные о налоговой инспекции (ИНН/КПП, номер);
- КПП, указанное в налоговой декларации или расчете — у юридических лиц может быть несколько КПП;
- код ОКТМО;
- КБК платежа;
- исчисленная сумма уплаты налога, налогового аванса или страхового взноса;
- срок уплаты платежа.
Для автоматического заполнения уведомлений с помощью данных учетной системы, необходимо их создавать из списка Задачи организации.
Можно ли сверить с ФНС данные по ЕНС напрямую из программы?
Информационная система ФНС будет интегрироваться с системами 1С. Благодаря это удастся сверять данные информационной базы ЕНС с личным кабинетом налогоплательщика, а также отражать данные последнего в информационной базе пользователя.
- Наши преимущества
-
Экономия на налогах
Экономия на налогах
Экономим средства заказчиков на налогах -
10-летний опыт
10-летний опыт
Опыт работы порядка 10 лет -
Комплексный подход
Комплексный подход
Комплексный подход к решению бухгалтерских задач -
Долговременное сотрудничество
Долговременное сотрудничество
Нацеленность на долговременное сотрудничество
