Недвижимость — это актив с высокой стоимостью, влияющий на налогооблагаемую базу, бухгалтерскую отчетность и финансовые риски компании или собственника. Неверный учет объекта может привести к доначислениям, штрафам и потере ликвидности. В статье разберем, как грамотно учитывать недвижимость и платить налоги без нарушений и переплат.
1. Основы бухгалтерского учета недвижимости
1.1. Определение и классификация
Согласно ПБУ 6/01 и ФСБУ 6/2020, к недвижимости относятся:
- здания, сооружения;
- объекты незавершенного строительства;
- земельные участки (учитываются отдельно).
По назначению:
- основные средства (используются в деятельности);
- инвестиционная недвижимость (сдаётся в аренду или ожидается рост стоимости);
- товар (для продажи, если деятельность связана со строительством и реализацией недвижимости).
1.2. Первоначальная стоимость
При постановке на учет в бухучете включаются:
- цена приобретения по договору;
- расходы на регистрацию, госпошлины;
- затраты на подготовку объекта к эксплуатации (ремонт, проектные работы).
1.3. Амортизация
Амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию:
- по линейному или нелинейному методу;
- срок полезного использования определяется по классификатору ОКОФ;
- начисляется до полного списания или выбытия.
- Что Вы получаете
-
Бесплатная консультация
Бесплатная консультация
Бесплатные консультации по сложным вопросам -
Прозрачное ценообразование
Прозрачное ценообразование
Понятные и доступные цены -
Соблюдение сроков
Соблюдение сроков
Соблюдение сроков по выполняемым услугам -
Профессиональная команда
Профессиональная команда
Профессиональную команду бухгалтеров для решения вопросов
2. Налогообложение недвижимости в 2025 году
2.1. Налог на имущество организаций
- Расчет по остаточной или кадастровой стоимости;
- Ставка устанавливается субъектами РФ (до 2,2%);
- Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости: офисы, торговые помещения, деловые центры и др.
Отчетность:
- ежеквартальные авансовые платежи;
- годовая декларация — до 30 марта следующего года.
2.2. Налог на имущество физических лиц
- Основан на кадастровой стоимости;
- Ставка — до 0,3% для жилых объектов, до 2% — для коммерческой недвижимости;
- Имеются льготы (пенсионеры, ветераны, инвалиды, один объект по выбору).
2.3. Земельный налог
- Уплачивается по каждому земельному участку;
- Ставка до 1,5% от кадастровой стоимости;
- Учитывается в составе прочих расходов (например, на счете 26).
3. Оптимизация налогов и учетных процессов
3.1. Как снизить налоговую базу
- Оспаривание кадастровой стоимости через комиссию при Росреестре или в суде;
- Разделение объекта (если есть возможность выделить помещения с разным назначением);
- Перевод объекта из облагаемой категории (например, из коммерческой — в жилую).
3.2. Выбор режима налогообложения
- При применении УСН налог на имущество может сохраняться, если объект облагается по кадастру;
- При ОСНО возможно использование всех расходов на амортизацию;
- Для ИП важно доказать производственный характер использования объекта, иначе будет считаться личной собственностью.
4. Частые ошибки в учете недвижимости
| Ошибка | Последствия |
| Отсутствие объекта в бухучете | Штраф, пени, доначисление налогов |
| Неверный срок полезного использования | Искажение отчетности, штраф |
| Неучтённая или неактуализированная кадастровая стоимость | Переплата или недоплата налога |
| Нарушение сроков подачи отчетности | Штрафы за несвоевременную сдачу |
- Наши преимущества
-
Экономия на налогах
Экономия на налогах
Экономим средства заказчиков на налогах -
10-летний опыт
10-летний опыт
Опыт работы порядка 10 лет -
Комплексный подход
Комплексный подход
Комплексный подход к решению бухгалтерских задач -
Долговременное сотрудничество
Долговременное сотрудничество
Нацеленность на долговременное сотрудничество
